วัตถุประสงค์

เพื่อให้ผู้เข้าอบรมเข้าใจภาษีที่เกี่ยวข้อง/ภาษีที่ต้องเสียและภาษีที่ประหยัดได้จากการซื้อขาย ให้ ให้เช่าที่ดิน รวมถึงผลกระทบจากภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่จะใช้ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไป

ประเด็นสัมมนา

1.ภาษีการให้ระหว่างพ่อแม่ ลูก บุคคลในครอบครัวและบุคคลอื่น

2.การวางแผนการขายที่ดินกรรมสิทธิ์รวมของห้างหุ้นส่วนฯ

3.การเตรียมการในการซื้อที่ดินเพื่อเก็งกำไร

4.ที่ดินมรดก : ความแตกต่างทางภาษีระหว่างขายในนามกองมรดกกับขายในนามทายาทแต่ละคน

5.การจัดการที่ดินกงสี

6.การบริหารภาษีการขายที่ดินระหว่างสมรส

7.ควรเลือกภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่สำนักงานที่ดินหักไว้เป็นภาษีสุดท้ายทุกกรณีหรือไม่

8.ภาษีการให้เช่าที่ดินระยะยาว ควรให้เช่าในนามบุคคลหรือนิติบุคคล

1.ภาพรวมภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ ขาย ให้ ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

1)ภาษีเงินได้ 2) ภาษีธุรกิจเฉพาะ 3) อากรแสตมป์

4) ค่าโอน 5) ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

2.ขาย ให้ หลักทั่วไปของการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิครอบครองในอสังหาริมทรัพย์ทางกฎหมายที่แตกต่างจากภาษี

3.ให้ : ภาษีที่ได้รับยกเว้นและภาษีที่ต้องเสียในการให้อสังหาริมทรัพย์ระหว่างพ่อแม่ ลูก และเครือญาติ

1)พ่อแม่โอนอสังหาริมทรัพย์ให้ลูก 2) ลูกโอนอสังหาริมทรัพย์ให้พ่อแม่

3) พี่น้องโอนอสังหาริมทรัพย์ให้กัน 4) ปู่ ย่า ตา ยาย ลุงป้าน้าอาโอนอสังหาริมทรัพย์ให้หลาน

4.การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอสังหาริมทรัพย์ ณ สำนักงานที่ดิน (เป็นหลักเกณฑ์เฉพาะ)

4.1.ขายที่ดินได้มาทางมรดก 4.2 ขายที่ดินได้มาจากการให้ 4.3 ขายที่ดินได้มาจากการซื้อ

5.การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอสังหาริมทรัพย์กรรมสิทธิ์รวม ณ สำนักงานที่ดิน

1)กรรมสิทธิ์รวมที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ/คณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล(ต้องเสียภาษีสองครั้ง โดยผู้เสียภาษีมักไม่ทราบ)

2)กรรมสิทธิ์รวมที่เสียภาษีแยกกัน

6.วิเคราะห์ปัจจัยที่มีผลต่อภาษี

1)ราคาประเมิน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ สำนักงานที่ดิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียม)

2)ราคาขาย (ภาษีธุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป์) 3) การได้มา (มรดก ให้ ซื้อ )

4)อัตราค่าใช้จ่ายเหมา 5) ต้นทุนซื้อ 6) จำนวนเจ้าของ

7.ทางเลือกในการบริหารจัดการภาษีอากรการขายที่ดิน

1)เจ้าของกรรมสิทธิ์คนเดียว

2)กรรมสิทธิ์รวม แนวปฏิบัติที่สรรพากรถือว่าผู้ขายเป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ/คณะบุคคล

3)กรรมสิทธิ์รวม แนวปฏิบัติที่สรรพากรยอมรับว่าผู้ขายเป็นบุคคลธรรมดาแยกกัน

4)การจัดการที่ดินกงสี

5)ทางเลือกในการขายที่ดินมรดกระหว่างขายในนามกองมรดก กับขายในนามทายาท

6)นิติบุคคลขายที่ดิน

8.เจาะลึกภาษีเงินได้ ณ สำนักงานที่ดินกับภาษีเงินได้ประจำปี (นอกจากสินสมรส)

1) กรณีที่มีสิทธิเลือกภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากการขายที่ดินเป็นภาษีสุดท้าย

2) ข้อควรระวัง : กรณีที่ต้องนำเงินได้จากการขายที่ดินไปยื่นแบบรวมคำนวณภาษีประจำปีเสมอ

3)ควรเลือกภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีสุดท้าย หรือยื่นแบบภาษีประจำปี กรณีใดได้ภาษีคืน

วันที่ 19 มีนาคม 2562

9.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

1)เปรียบเทียบภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างกับภาษีโรงเรือนและที่ดิน และภาษีบำรุงท้องที่

2)อัตราจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 3 ปีแรก (พ.ศ.2563-2565)

3)การใช้ประโยชน์ในที่ดิน 4 ประเภท (เกษตรกรรม ที่อยู่อาศัย อื่น ๆ และที่รกร้างว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์)

4)การจัดการที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเพื่อให้เสียภาษีอย่างถูกต้องเหมาะสม

5)ประเด็นที่ต้องใส่ใจ ความผิดอาญาถ้าไม่แจ้งเปลี่ยนแปลงการใช้ประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง

6)เบี้ยปรับเงินเพิ่มกรณีเสียภาษีไม่ถูกต้อง

10.ทางเลือกในการบริหารการซื้อที่ดินเพื่อเก็งกำไร/ขายต่อ

1)ความสำคัญของการทำนิติกรรมสัญญาตอนซื้อ

2)การแยกฐานภาษีภายหลังการซื้อ และค่าใช้จ่าย

3)ต้นทุนเพิ่มในการซื้อที่ดินตามราคาจริงและประโยชน์

11.อสังหาริมทรัพย์กับการสมรส

: ภาษีที่ได้รับยกเว้น/ภาษีที่ต้องเสียจากการรับโอนอสังหาริมทรัพย์ จากการให้หรือการรับมรดกของคู่สมรสก่อนสมรส ขณะสมรส และหลังจากหย่า

1) สินส่วนตัว สินสมรส

2) ภาษีการให้สินส่วนตัว

3) ภาษีการให้สินสมรส

4) การใส่ชื่อคู่สมรสในที่ดินสินสมรส กับผลทางภาษี

5)ขายอสังหาริมทรัพย์สินสมรส ควรยื่นแบบเสียภาษีประจำปี หรือไม่

6)ภาษีการแบ่งสินสมรสภายหลังการหย่าของคู่สมรส

การให้เช่าที่ดินระยะยาว

12.บุคคลธรรมดาเจ้าของคนเดียวให้เช่า

13.การให้เช่าที่ดินกรรมสิทธิ์รวม

1)ภาษีการให้เช่าที่ดินกรรมสิทธิ์รวมที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ

2)ต้องดำเนินการอย่างไรจึงจะแยกฐานภาษีเป็นต่างคนต่างให้เช่า

14.สิทธิเก็บกิน การจดทะเบียนและการเสียภาษี

15.เปรียบเทียบภาษีการให้เช่าที่ดินระยะยาว เงินกินเปล่าสูง ระหว่างบุคคลกับนิติบุคคล

16.โครงสร้างทุนบริษัทให้เช่าที่ดินและต้นทุนในการโอนที่ดินเข้าบริษัท

17.ภาระภาษีตามสัญญาเช่าแบบ Build Transfer Operate (BTO) ,Build Operate Transfer (BOT)

18.ข้อควรทราบกฎหมายภาษีสรรพากร เลี่ยง/ฉ้อโกงภาษีที่เข้าข่ายความผิดมูลฐานฟอกเงิน

     (ถาม-ตอบ ภายหลังการบรรยายแต่ละหัวข้อ)

(สงวนสิทธิ์ในการปรับปรุงเปลี่ยนแปลงเนื้อหาให้เหมาะสมสอดคล้องกับกฎหมาย ณ วันสัมมนา)

รูปแบบการสัมมนา // บรรยาย /กรณีศึกษาหนังสือตอบข้อหารือกรมสรรพากร /คำพิพากษาศาลฎีกา /วิเคราะห์ตัวเลข/แลกเปลี่ยนประสบการณ์