1. ทำความเข้าใจและก้าวทันหลักปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีด้านบุคลากรและสวัสดิการพนักงาน

2. ศึกษาปัญหายอดฮิตเกี่ยวกับภาษีด้านสวัสดิการพนักงานที่นักบัญชีปฏิบัติผิดพลาดอยู่เสมอ เพื่อเป็นกรณีศึกษาที่ควรระมัดระวัง

3. ได้เทคนิคการแก้ปัญหาในทางปฏิบัติและกลยุทธ์การขจัดปัญหาภาษีด้านบุคลากรและสวัสดิการพนักงานจากกรณีศึกษาที่เกิดขึ้นจริง

ภาษีอากรสำหรับเงินเดือน ค่าจ้าง สวัสดิการของพนักงาน

1.ภาษีที่ฝ่ายบุคคลและฝ่ายบัญชีต้องรู้

- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

- กฎหมายใหม่ที่ฝ่ายบุคคลและฝ่ายบัญชีไม่ควรพลาด

2.2.การหักลดหย่อนและการหักค่าใช้จ่ายตามหลักเกณฑ์ใหม่ 2561

- เมื่อยื่นแล้วสามารถแก้ไขได้หรือไม่

- แบบฟอร์ม ลย.01

- กรณีพนักงานแจ้ง ลย.01 ผิด ใครต้องรับผิดชอบ

3. เกณฑ์การตรวจสอบของสรรพากรเกี่ยวกับประเภทรายได้ของพนักงานลูกจ้าง

4. ประเด็นการให้สวัสดิการแก่ลูกจ้างที่ฝ่ายบุคคลและผู้บริหารต้องรู้เพราะมักถูกสรรพากรตรวจสอบ

5. เขียนสวัสดิการอย่างไรให้บริษัทลงรายจ่ายได้และไม่เป็นรายได้พนักงาน

6. สวัสดิการที่ให้พนักงานจะเลือกให้แค่บางปีได้หรือไม่

7. การหัก ณ ที่จ่าย กรณีต่างๆ ทางภาษีที่เกี่ยวกับการให้สวัสดิการที่มีปัญหา มีตัวอย่างดังต่อไปนี้

- ค่าคอมมิชชั่นมีหลักเกณฑ์การจ่ายอย่างไร

- ค่าครองชีพมีเงื่อนไขการจ่ายอยู่ที่เหตุผลใด

- ค่าเที่ยวคนขับรถต้องจ่ายทุกครั้งหรือไม่

- เบี้ยขยัน มีการประเมินก่อนจ่ายหรือไม่

- เบี้ยเลี้ยงจ่ายให้กับพนักงานฝ่ายไหน อัตราเท่าใด

- ค่าน้ำมันรถส่วนตัวของพนักงาน มีการอนุมัติและผ่านการตรวจสภาพหรือไม่จ่ายตามจริงหรือเหมาจ่ายรายเดือน

- ค่าโทรศัพท์มีการแสดงหมายเลขปลายทางหรือไม่

- โบนัสเป็นลักษณะผันแปรหรือคงที่และจ่ายจากยอดขายหรือผลกำไร

- ค่ารักษาพยาบาลให้ทั้งผู้ป่วยในและผู้ป่วยนอกด้วยหรือไม่

- การประกันภัยกลุ่มพนักงาน ระบุผู้ใดเป็นผู้รับประโยชน์ในกรมธรรม์

- ทุนการศึกษาของพนักงานต้องไปเรียนในด้านใด

- ทุนการศึกษาบุตรของพนักงานมีการกำหนดระดับการศึกษาหรือไม่ - ช่วยเหลืองานสมรส ต้องมีทะเบียนสมรสหรือไม่

- ช่วยเหลืองานศพ ต้องจัดทำพวงหรีดและวางไว้ณ จุดใด

- ออกภาษีให้พนักงานกำหนดในระเบียบหรือหนังสือสัญญา

- การเลี้ยงอาหารกลางวันและเครื่องดื่มต่างจากการให้น้ำดื่มอย่างไร

- การใช้รถประจำตำแหน่งของผู้บริหารหลังเลิกงานแล้วจอดที่ใด

- เงินประจำตำแหน่งผู้บริหารอยู่ในโครงสร้างเงินเดือนหรือไม่

- รถรับ-ส่งพนักงานต่างจากรถรับ-ส่งนักเรียนอย่างไร

8. การคำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่ต้องระมัดระวัง

- เริ่มทำงานปีแรก

- ปรับเงินเดือนระหว่างปี

- เกษียณอายุ

- ลาออกจากงาน /การจ่ายเงินได้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน

- เลิกจ้าง

- ลาออกจากกองทุน

9. กรณีจ้าง Out source ต้องคำนวณหักภาษีณ ที่จ่ายอย่างไร

10.เมื่อมีการทุจริตจะบังคับให้ชดใช้จากเงินเดือนได้หรือไม่ ในทางภาษีจะคำนวณอย่างไร

11.ตรวจสอบข้อบังคับการทำงาน และระเบียบสวัสดิการพนักงาน

12.ประเด็นสวัสดิการที่มีปัญหากับประกันสังคม

13.การลงรายจ่ายค่าอบรม 200% ต้องทำอย่างไร

- Public Training

- In-house Training

14.ปัญหาการนำส่งภาษีขาย-การขอคืนภาษีซื้อที่เกี่ยวกับสวัสดิการพนักงาน

15.ปัญหาการนำส่งแบบและการนำส่งอัตราภาษีผิดพลาดต้องปฏิบัติอย่างไร

16.ประเด็นการตรวจสอบของกรมสรรพากรจากสวัสดิการที่บริษัทให้กับพนักงาน

17.ปัญหาที่เกิดจากการคำนวณภาษีให้พนักงานตอนสิ้นปี

18.ประเด็นความรับผิดชอบกรณีนายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนค่าจ้าง ไม่ถูกต้อง

วิทยากร อาจารย์สิงห์ติย์กร ทวิพัฒน์

วิทยากรผู้บรรยายด้านภาษี